Rámec riadenia daní (Tax Control Framework – TCF) predstavuje interný systém kontroly daňového rizika, ktorý umožňuje jeho systematické sledovanie, kontrolu a hodnotenie.
Daňový prístup k riadeniu rizík je kľúčovým aspektom správneho určenia daní a existencia systému riadenia daňových rizík sa stáva kľúčovým prvkom v správe a riadení spoločností. Transparentnosť v oblasti zdaňovania sa stala dôležitou súčasťou ESG a nefinančného reportingu, vychádzajúceho zo súvisiacej smernice EÚ o komunikácii v oblasti udržateľnosti.
Väčšia pozornosť daňových úradov sa upiera na väčších daňovníkov, najmä na tých, ktorí predstavujú výrazné daňové riziko vzhľadom na výšku dane, objavujú sa u nich niektoré rizikové indikátory vzhľadom na povahu ich podnikania a nepreukazujú spoluprácu a transparentné správanie. TCF umožňuje spoločnostiam vstúpiť do tzv. cooperative compliance, umožňujúc im začať preventívny dialóg s daňovým úradom týkajúci sa neistých a sporných daňových pozícií.
Riadenie daňových rizík je kľúčovým aspektom pre subjekty, ktoré prijali medzinárodné účtovné štandardy (IFRS), kde je vyžadované zaznamenávanie neistých daňových pozícií na účely zobrazenia daňového zaťaženia (IFRIC 23). Pre colnú legislatívu je nevyhnutné preukázanie existencie primeraných opatrení v dovozných/vývozných procesoch na získanie kvalifikácie schváleného hospodárskeho subjektu. Používanie postupov riadenia daní, zahrnutých v rámci TCF, umožňuje splnenie týchto rozpočtových a colných požiadaviek.
Prostredníctvom smernice EÚ 2017/1371 sa daňové trestné činy stali súčasťou predikatívnych trestných činov. Sankcie môžu zahŕňať pozastavenie činnosti, zákaz uzatvárania zmlúv s verejnou správou a zákaz inzercie tovaru a služieb. Je dôležité aktualizovať interný model riadenia daní na zohľadnenie daňových rizík spojených s týmito činmi.
Daňový podvod by mal predstavovať automaticky impulz na implementáciu TCF systému kontroly, zameraného na daňové riziká vrátane mapovania prípadov daňových podvodov. Pre spoločnosti, ktoré už implementovali TCF na monitorovanie daňových rizík, je vhodné integrovať mapu rizík do daňovej oblasti, nahlasovanie prípadov daňových podvodov a spoluprácu s daňovým úradom, ako aj hodnotenie efektívnosti modelu.
Digitálne služby vyvinuté spoločnosťou PwC na riadenie daňových rizík:
PwC ponúka digitálne služby založené na najnovších technológiách vrátane analýzy údajov, automatizácie robotických procesov a umelej inteligencie na zvýšenie efektívnosti daňovej funkcie. Medzi poskytované riešenia patrí analýza rizík a kontrol, interpretácia daňových rizík, hodnotenie rizík spojených s tretími stranami, spracovanie daní z príjmov právnických osôb a transferové oceňovanie.
Pokročilé digitálne služby založené na automatizácii daňových procesov:
PwC poskytuje pokročilé digitálne služby na analýzu a prezentáciu údajov v rámci daňových procesov a automatizáciu prevádzkových činností daňovej funkcie. To zahŕňa analytiku proti podvodom, spracovanie údajov a vizuálnu analýzu, ako aj technológie automatizácie robotických procesov a umelú inteligenciu.
Týmito digitálnymi riešeniami PwC pomáha klientom identifikovať a implementovať najvhodnejšie technológie na riadenie daňových rizík.
PricewaterhouseCoopers Tax k.s.
PwC je najväčšia poradenská spoločnosť na Slovensku
S kanceláriami v 151 krajinách a viac ako 364 000 ľuďmi patríme medzi popredné siete profesionálnych služieb na svete.
Pomáhame organizáciám a jednotlivcom vytvárať hodnotu, ktorú hľadajú, poskytovaním vysokej kvality v oblasti audítorských, daňových a poradenských služieb. Poznáme biznis a firemné procesy najlepšie vďaka unikátnej kombinácii finančných, procesných a IT expertov pod jednou strechou a preto vieme nielen navrhnúť, ale aj zrealizovať na mieru šité digitálne riešenia pre zefektívnenie vášho biznisu a vašich procesov.