V posledných rokoch sa téma daňovej transparentnosti stala kľúčovou témou pre podniky a regulátorov po celom svete.
Tax TRUSTparency Summit 2025, ktorý organizuje PwC, potvrdil, že transparentnosť a technologická pripravenosť v oblasti daní sú kľúčovými faktormi pre udržateľné podnikateľské prostredie. Medzi hlavné témy prezentované zástupcami Ministerstva financií SR, Finančného riaditeľstva SR a kolegami z PwC patrili globálne daňové reformy a legislatíva, využitie umelej inteligencie v daňovej oblasti, ako aj trendy v oblasti daňovej transparentnosti a jej vplyve na podnikanie.
Daňová transparentnosť vo svetle globálnej štúdie PwC
Najnovšia globálna štúdia PwC o vykazovaní daňovej transparentnosti a udržateľnosti za rok 2024 zahŕňala 872 spoločností z 21 krajín. Štúdia poskytuje komplexné hodnotenie spôsobu vykazovania daňových informácií a udržateľnosti v rámci nadnárodných korporácií a prichádza v čase prebiehajúcich významných legislatívnych zmien. Výsledky PwC štúdie však poukazujú na značné rozdiely v prístupe k daňovej transparentnosti naprieč krajinami.
Najvyššie priemerné skóre dosiahli spoločnosti v Španielsku (66,6 %), pričom na opačnej strane rebríčka sa nachádzajú firmy z Azerbajdžanu (2,7 %). Celkový priemer všetkých skúmaných spoločností v roku 2024 bol 26,6 %.
Slovenské spoločnosti zaznamenali priemerné skóre na úrovni 4,3 %. Rakúske spoločnosti dosiahli priemer 22,1 %, nemecké až 50,2%.
Slovensko v prístupe k daňovej transparentnosti
Výsledky štúdie za Slovensko sú nízke, avšak nie sú prekvapujúce – slovenské spoločnosti nemajú zákonnú povinnosť zverejňovať svoju daňovú stratégiu. Súčasný daňový systém na Slovensku nemotivuje spoločnosti k tomu, aby zverejňovali svoje postupy pri riadení daní a daňových rizík či už verejnosti alebo daňovým úradom. Slovenský daňový systém je primárne orientovaný na výber daní v súlade s fiškálnou politikou štátu, čo vedie k tomu, že podniky zverejňujú len nevyhnutné a zákonom požadované minimálne informácie o daňových ukazovateľoch a svojej daňovej výkonnosti.
Historická zásada daňového tajomstva je stále dominantná, pričom spoločnosti sa orientujú skôr na zákonné minimum než na aktívne budovanie dôvery prostredníctvom transparentného daňového reportingu. Tento prístup však môže obmedzovať výhody, ktoré transparentnosť prináša v širšom kontexte – od reputácie, cez financovanie, až po efektívnejšiu spoluprácu s regulačnými orgánmi.
Výzvy a príležitosti pre slovenské podniky
Medzinárodný vývoj v oblasti transparentnosti, najmä povinné ESG reportovanie či regulácie pCbCR (Správa s informáciami o dani z príjmov) zo strany EÚ, budú postupne motivovať slovenské firmy k intenzívnejšiemu zverejňovaniu daňových informácií. Firmy, ktoré tento trend včas zachytia, môžu získať konkurenčnú výhodu, posilniť svoju dôveryhodnosť a vybudovať pevnejšie vzťahy s regulátormi.
Dobrovoľné zverejňovanie daňovej stratégie môže:
- Zlepšiť reputáciu a dôveryhodnosť firmy v očiach verejnosti, investorov a obchodných partnerov.
- Prispieť k lepšiemu prístupu k financiám, keďže investori čoraz viac oceňujú transparentnosť.
- Podporiť firemnú kultúru etiky a zodpovednosti, ktorá môže pozitívne ovplyvniť zamestnancov.
- Posilniť konkurencieschopnosť na trhu, kde zákazníci oceňujú otvorenosť firiem.
- Zlepšiť vzťahy s regulačnými orgánmi, a to napríklad v rámci systémov ako Cooperative Compliance. Na Slovensku majú do tohto systému prístup niektoré veľké slovenské spoločnosti. Je založený na transparentnosti zo stranu daňových subjektov, za čo im Finančná správa SR poskytuje určité výhody, ako napr. menej kontrolnej činnosti a sankcií, skrátenie lehôt, soft warning systém, účinnú informovanosť a vzájomnú transparentnosť.
Záver
Transparentnosť v oblasti daní by nemala byť iba otázkou zákonnej povinnosti, ale skôr strategickou výhodou. Radi by sme povzbudili slovenské spoločnosti, aby zvážili aktívnejší prístup k reportovaniu daňových informácií, daňovej stratégie a prístupu k riadeniu rizika, čím môžu posilniť svoju pozíciu v konkurenčnom prostredí a získať dôležitú dôveru zainteresovaných strán.
PwC je najväčšia poradenská spoločnosť na Slovensku. S kanceláriami v 151 krajinách a viac ako 364 000 ľuďmi patríme medzi popredné siete profesionálnych služieb na svete.
Pomáhame organizáciám a jednotlivcom vytvárať hodnotu, ktorú hľadajú, poskytovaním vysokej kvality v oblasti audítorských, daňových a poradenských služieb. Poznáme biznis a firemné procesy najlepšie vďaka unikátnej kombinácii finančných, procesných a IT expertov pod jednou strechou a preto vieme nielen navrhnúť, ale aj zrealizovať na mieru šité digitálne riešenia pre zefektívnenie vášho biznisu a vašich procesov.
