Zmeny sadzieb dane z príjmov – právnické osoby
Pre zdaňovacie obdobia začínajúce najskôr dňa 01.01.2025 sa uplatnia nasledovné sadzby dane z príjmov právnickej osoby (zo zisteného základu dane), v závislosti od výšky dosiahnutých zdaniteľných príjmov (výnosov):
Len pre pripomenutie:
- pre rok 2024 platí sadzba dane z príjmov právnickej osoby vo výške 15%, ak zdaniteľné príjmy nepresiahnu 60 000 EUR (inak základná sadzba 21%)
- od roku 2024 je zavedená minimálna daň pre právnické osoby (v závislosti od výšky zdaniteľných príjmov, stanovená na 340 EUR / 960 EUR / 1 920 EUR / 3 840 EUR)
Zmeny v uplatnení sadzieb dane z príjmov – fyzické osoby podnikatelia
Pre fyzické osoby – podnikateľov – sa pri zdanení príjmov z podnikania uplatnia nasledovné sadzby dane z príjmov fyzickej osoby (zo zisteného základu dane), v závislosti od výšky dosiahnutých zdaniteľných príjmov (výnosov) z podnikania, a to počínajúc rokom 2025:
Len pre pripomenutie:
- pre rok 2024 platí sadzba dane z príjmov fyzickej osoby na príjmy z podnikania vo výške 15%, ak príjmy z podnikania nepresiahnu 60 000 EUR (ak príjmy uvedenú hranicu presiahnu, uplatnia sa na ich zdanenie sadzby 19% a 25% - progresia)
Zníženie sadzby dane z podielov na zisku (dividend) - vyplatených fyzickým osobám
Sadzba dane z príjmov z podielov na zisku (dividend) vyplatených spoločníkom - fyzickým osobám sa vracia na úroveň roku 2023 – a to na 7%. Uvedené platí pre podiely na zisku (dividendy) za zdaňovacie obdobie začínajúce najskôr dňa 01.01.2025.
Len pre pripomenutie:
- na podiely na zisku (dividendy) za zdaňovacie obdobie ktoré začalo v roku 2024 – vyplatené spoločníkom fyzickým osobám - sa uplatní sadzba dane vo výške 10%
- uvedené sadzby sa uplatnia iba v prípade, ak príslušná zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia neurčuje inak (platí pre výplatu podielov na zisku / dividend zo slovenskej spoločnosti na zahraničnú fyzickú osobu)
- naďalej ostáva v platnosti aj sadzba vo výške 35% - na podiely na zisku (dividendy) prijaté slovenskou fyzickou osobou od spoločnosti z nespolupracujúceho štátu alebo na podiely na zisku (dividendy) vyplatené slovenskou spoločnosťou na spoločníka – fyzickú (ale aj právnickú) osobu z nespolupracujúceho štátu
Podpora elektromobility – zmeny v dobe odpisovania
Daňové odpisovanie bicyklov a kolobežiek s pomocným elektrickým motorčekom sa skráti na 2 roky (preradenie do daňovej odpisovej skupiny 0 s dobou odpisovania 2 roky), a to od 01.01.2025. U takéhoto dlhodobého majetku platí iba možnosť rovnomerného spôsobu daňového odpisovania.
Daňové odpisovanie trolejbusov a elektrobusov sa skráti na 4 roky (preradenie z daňovej odpisovej skupiny 2 s dobou odpisovania 6 rokov do daňovej odpisovej skupiny 1 s dobou odpisovania 4 roky), a to od 01.01.2025. Preradením u takéhoto dlhodobého majetku zaniká možnosť zrýchleného daňového odpisovania.
Podpora elektromobility – nepeňažný príjem zamestnanca
Nepeňažný príjem zamestnanca, ktorý má poskytnutý firemný elektromobil („BEV“ alebo „PHEV“) aj na súkromné použitie, sa zníži na 0,5% (mesačne, zo vstupnej ceny vozidla s DPH), a to od 01.01.2025. Pri ostatných automobiloch ostáva nepeňažný príjem vo výške 1%.
Podpora elektromobility – preukazovanie výdavkov pri domácom nabíjaní elektromobilov
Zavádza sa možnosť preukazovania výdavkov na pohonné látky (pri preukázaní súvislosti najazdených km so zdaniteľnými príjmami) pri domácom nabíjaní elektromobilov („BEV“ alebo „PHEV“) na základe:
- priemerných mesačných cien vyhlásených Štatistickým úradom Slovenskej republiky pre elektrickú energiu spotrebovanú pri nabíjaní na báze striedavého prúdu pri domácom nabíjaní a
- množstva spotrebovanej elektrickej energie uvedenej v osvedčení o evidencii elektromobilu alebo v technickom preukaze, a ak sa tieto neuvádzajú, tak podľa doplňujúcich údajov výrobcu alebo predajcu elektromobilu.
auditorea k.s.
Auditorea je daňovo poradenská účtovná a audítorská firma pôsobiaca na Slovensku (Bratislava, Banská Bystrica), v Rakúsku (Viedeň) a Českej republike (Brno). Okolo 40 profesionálov hovoriacich nemecky, anglicky, slovensky, česky a maďarsky fundovaného a plne angažovaného tímu s radosťou a v tak povediac rodinnej atmosfére poskytuje široké spektrum služieb domácim spoločnostiam, medzinárodným koncernom, ako aj jednotlivcom a začínajúcim podnikateľom z rôznych odvetví. Auditorea je členom medzinárodnej siete SFAI, čím vie zabezpečiť know-how kdekoľvek sa rozhodnete investovať. Staňte sa našou súčasťou.
